Ongeacht hoe goed rendement u met verschillende aandelen kunt behalen, u zult er nog steeds belasting over moeten betalen. Besteed speciale aandacht aan dit onderwerp, aangezien er talloze uitkomsten en unieke gevallen kunnen ontstaan met betrekking tot de belastingheffing op vermogenswinst en dividend op aandelen. Ik heb deze nu verzameld en zal proberen u ook te helpen met een paar praktische voorbeelden, zodat u zich door het onderwerp kunt navigeren.
🧭Belastingheffing op aandelen: dit is wat er in de regel gebeurt
Bij aandelen kunt u winst maken uit twee dingen:
- van de stijging van de wisselkoers wisselkoerswinst
- Als het bedrijf dividend uitkeert, dan van dividenden
Per definitie beide moeten belast worden, maar deze worden in de meeste landen anders belast. Het is niet alleen belangrijk dat in welk land bent u fiscaal inwoner, maar ook op welke beurs het betreffende effect genoteerd staat, aangezien dit ook het belastingtarief bepaalt. Het is zeer belangrijk om te benadrukken dat de informatie die in het artikel wordt beschreven, Juni 2025 weerspiegelen de status en zijn in de eerste plaats van toepassing op belastingplichtigen in Hongarije, maar ik zal ook voorbeelden geven die Ze gelden ook voor buitenlandse belastingplichtigen. Met andere woorden: controleer altijd apart of de wetten in de afgelopen periode zijn gewijzigd.
❗Het is ook de moeite waard om de hulp in te schakelen van een belastingadviseur die hierin gespecialiseerd is. De hier beschreven informatie is uitsluitend ter informatie en kan fouten bevatten, waarvoor ik niet verantwoordelijk kan worden gehouden.❗
Gecontroleerde kapitaalmarkttransactie (CMT)
De bovenstaande uitdrukking is Wet CXVII van 1995 betreffende de inkomstenbelasting 67/A. § paragraaf De essentie hiervan is dat elke transactie waarbij een op de beurs verhandeld instrument via een gereguleerde broker wordt gekocht en verkocht, als een ETU moet worden beschouwd. Dit omvat bijvoorbeeld de handel in aandelen, obligaties, ETF's, valuta's, enzovoort. Wat valt niet onder de ETÜ? Ruilhandel, swaps en bijvoorbeeld bitcoin en andere cryptovaluta.
Gecontroleerde brokers zijn onder meer brokeragebedrijven die geregistreerd zijn in de Europese Economische Ruimte (EER). Daarnaast omvat het elke staat waar het land een toezichthoudende instantie heeft, zoals de MNB in Hongarije of de FED in de VS. Amerikaanse transacties worden dus ook beschouwd als ETU's, wat belangrijk is omdat ongeveer 60% van de totale wereldwijde beurskapitalisatie wordt beheerd door Amerikaanse beurzen. U zult dus vrijwel zeker een relatie hebben met Amerikaanse aandelen.
Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting
🔐Wat is bronbelasting?
A bronbelasting (in het Engels: roerende voorheffing) een belasting die niet rechtstreeks betaald door de inkomensverdiener, maar ook de betalende partij houdt in en draagt af aan de staat, zelfs vóórdat het inkomen is betaald. De betekenis van bronbelasting is dus niets meer dan een een belastingtarief dat de belegger niet eens ontvangt, omdat ze worden tegengehouden door overheidsinstanties.
Na de ETÜ is de tweede regel om te weten of het betreffende land een handelsovereenkomst heeft met Hongarije. Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingIn dit geval houdt de dienstverlener die verantwoordelijk is voor de betreffende betaling geen bronbelasting in op het dividend. Hoe weet u of Hongarije een dergelijke multilaterale overeenkomst heeft? U kunt dit controleren op de website van het Ministerie van Nationale Economie; u vindt de landen in de lijst rechts:
Met landen waarmee Hongarije een multilaterale overeenkomst heeft, wordt geen dubbele bronbelasting op dividenden ingehouden, maar moet u deze wel in eigen land terugbetalen. Voorbeeld:
- We hadden vóór 2024 januari 1 een overeenkomst met de VS, waarbij zij op dat moment het dividend inhielden 15% bronbelasting, er zijn geen extra kosten gemaakt, indien op TBSZ rekening was uw investering
- Na 2024 januari 1 hebben we geen dergelijke overeenkomst meer met de VS, dus het dividend 30% bronbelasting afgetrokken, er worden geen extra kosten gemaakt, indien op TBSZ rekening Je hebt je investering.
- als uw belegging niet op een TBSZ-rekening staat, er worden ook nog eens 13% socho en 5% belasting toegevoegd, dus er is in totaal 48% belasting vereist je zou bronbelasting betalen
De makelaar boekt de bedragen op uw facturen na aftrek van de bronbelasting, zodat u er geen omkijken meer naar heeft. Het punt is dat de Hongarije heeft een dergelijke overeenkomst met alle lidstaten van de EER., dus als Ik koop aandelen die genoteerd staan op de beurzen van deze landen., dan vallen ze zeker onder de reikwijdte ervan. Laten we nu eens kijken hoe vermogenswinsten en dividenden in de praktijk worden belast.
📌Praktische ervaringen: Op basis van het bovenstaande moet ik helaas zeggen dat de belastingheffing op Amerikaanse dividenden de afgelopen twee jaar flink is veranderd, dus Het is niet langer de moeite waard om Amerikaanse dividendbetalende aandelen te bezitten. De belastingdruk van 30% is simpelweg te hoog, vooral omdat die bijvoorbeeld 0% bedraagt na dividenduitkeringen van Britse aandelen. De belastingdruk op wisselkoerswinsten is echter niet veranderd, waardoor de belasting op deze beleggingen exact hetzelfde blijft als voorheen.
💸Belastingheffing op vermogenswinst en dividend op aandelen
Laten we het verschil tussen de twee snel toelichten. Als je de aandelen voor minder hebt gekocht dan waarvoor je ze hebt verkocht, is dat wisselkoerswinst.
📈Belastingheffing op wisselkoerswinsten
💰📉Belastingdruk
- 15% inkomstenbelasting (PIT) belast
- U hoeft GEEN socho (13%) te betalen, ha de transactie vond plaats via een effectenbeurs, in het kader van een gecontroleerde kapitaalmarkttransactie
📝📤Verklaring
- U moet jaarlijks aangifte doen in de aangifte inkomstenbelasting, meestal vóór 20 mei.
- De winst moet per transactie worden berekend: verkoopprijs – aankoopprijs – kosten, zoals commissie.
- Ha bij een buitenlandse makelaar Meestal moet u het bedrag zelf berekenen.
📉💔Verliescompensatie
- A gerealiseerde verliezen kan worden afgetrokken van de winst, in hetzelfde jaar.
- Als er niet genoeg winst is, afbakenbaar voor latere jaren (4 jaar).
De hoofdregel is dus dat u 15% van de wisselkoerswinst in de vorm van belasting moet aftrekken, BEHALVE als u verliezen heeft geleden op andere posities en daardoor geen winst heeft gemaakt, omdat deze met elkaar kunnen worden verrekend. Het andere geval is dat u winst heeft gemaakt, d.w.z. dat u de aandelen tegen een hogere prijs heeft verkocht, maar dat de aandelen op een TBSZ-rekening stonden, wat belastingvrijstelling biedt; daarover later meer.
💰Belastingheffing op dividenden
Az dividend niemand minder dan het bedrag aan contanten dat uit de winst van een bedrijf wordt betaald na het bezitten van aandelenDit wordt meestal uitgedrukt als een percentage. Als een aandeel bijvoorbeeld $ 100 waard is en er een dividend van $ 5 wordt uitgekeerd, bedraagt het dividendpercentage 5%. Omdat dit wordt beschouwd als een directe contante betaling die de broker op uw rekening bijschrijft, worden vermogenswinsten in de meeste landen veel strenger belast dan dividenden. De belastingheffing op dividenden is dus meestal complexer en wordt beïnvloed door veel meer factoren.
💰📉Belastingdruk
- 15% PIT
- 13% socho
- MAAR hooguit tot 24 keer het jaarlijkse minimumloon moet sociale zekerheid betalen (in 2025 dit ca. 5,6 miljoen HUF-hem)
Als het dividend komt uit het buitenland, dan komen er twee opties in het spel met betrekking tot de belastingheffing op dividenden:
- het is noodzakelijk om te zien of de Hongaarse staat de Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting
- hoe groot is het in een bepaalde staat bronbelasting, die in mindering wordt gebracht
Er zijn dus nogal wat mogelijke uitkomsten. Laten we ze eens nader bekijken.
Bronbelasting betaald op aandelendividenden
Bronbelasting, wat het beste vertaald kan worden als bronbelasting, is de bronbelasting die in een bepaald land verschuldigd is over dividenden. Landen belasten dividendinkomsten niet op gelijke wijze, Op sommige plekken is er helemaal geen belasting, terwijl andere plekken juist een bijzonder hoge belastingdruk hebben, zoals Nieuw-Zeeland.
🌐 Dividendbelastingtarief per land (2025, voor particulieren, alfabetische volgorde)
| Orszag | Bronbelasting | Orszag | Bronbelasting | Orszag | Bronbelasting |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇦🇺 Australië | 30% | 🇦🇹 Oostenrijk | 27,5% | 🇧🇪 België | 30% |
| 🇨🇳 China | 10% | 🇨🇭 Zwitserland | 35% | 🇨🇦 Canada | 25% |
| 🇩🇰 Denemarken | 27% | 🇩🇪 Duitsland | 26,375% | 🇪🇸 Spanje | 19% |
| 🇫🇷 Frankrijk | 28% | 🇫🇮 Finland | 30% | 🇬🇧 Verenigd Koninkrijk | 0% |
| 🇬🇷 Griekenland | 5% | 🇭🇰 Hongkong | 0% | 🇮🇪 Ierland | 25% |
| Indië | 20% | 🇮🇹 Italië | 26% | 🇯🇵 Japan | 15% |
| 🇰🇷 Zuid-Korea | 22% | 🇵🇱 Polen | 19% | 🇳🇱 Nederland | 15% |
| 🇳🇴 Noorwegen | 25% | 🇳🇿 Nieuw-Zeeland | 33% | 🇸🇪 Zweden | 30% |
| 🇸🇬 Singapore | 0% | 🇺🇸 VS. | 15% | 🇹🇷 Turkije | 15% |
De tabel is niet compleet, hij bevat alleen de meer ontwikkelde markten, maar er is een langere lijst, die uitgesplitst per land Je ziet de belastingdruk. Sommige staten maken onderscheid tussen lokale burgers en buitenlanders. Daar ga ik nu niet op in, daarvoor zul je naar individuele gevallen moeten kijken.
Gebaseerd op de bovenstaande tabel het land dat het dividend uitkeert, draagt alleen het ingehouden bedrag over, Met andere woorden, de belasting wordt ingehouden, vandaar de naam bronbelasting, en u ontvangt alleen het nettodividend. In principe zijn er twee gevallen:
- A De Hongaarse belasting wordt afgetrokken voor minder dan 15%, In dit geval moet u het verschil aan de belastingdienst betalen. Binnenlandse makelaars doen dit meestal zelf, behalve voor de TBSZ-rekening, omdat daar geen aanvullende belastingplicht geldt. In Griekenland is het belastingtarief bijvoorbeeld 5%, wat betekent dat u 10% extra belasting moet betalen, behalve voor de TBSZ-rekening.
- A Er wordt meer dan 15% Hongaarse belasting ingehouden, bijvoorbeeld is de Duitse dividendbelasting waardeloos vanwege het tarief van 26,375%, In theorie zou je die 15% of meer terug kunnen krijgen door allerlei formulieren in te vullen. In de praktijk is dit echter vrijwel onmogelijk, en onder een bepaalde portefeuilleomvang is het zelfs niet de moeite waard.
📌Praktische ervaringen: Het bovenstaande is wat lastig te begrijpen, maar ik zal je een paar voorbeelden geven die voor mij destijds mislukking of winst betekenden. Dit zijn volledig echte aankopen, met echte ervaringen. Belangrijk is dat ik alles op een TBSZ-rekening heb gekocht, dus de 13% socho en de +5% extra belasting werden niet beïnvloed, "alleen" de 30% bronbelasting. Laten we eens kijken welke ervaringen ik heb opgedaan:
- Simon Property Groep (SPG): Dit is een Amerikaanse vastgoedbeheerder die dividend uitkeert. Ik kocht het op 2020-08-18 voor 63 USD, wat, dankzij latere dividendverhogingen, een brutodividend van 13,33% op de kostprijs oplevert. Destijds was er nog 15% bronbelasting verschuldigd, wat neerkwam op een dividend van 11,3%. Na 2024-01-01 steeg de bronbelasting naar 30%, waardoor dit daalde. tot 9,33%. Met andere woorden: ondanks de -30% is het nog steeds de moeite waard om het aandeel te behouden, aangezien het gemiddelde van de S&P 9,5 rond de 10-500% ligt en ik daar hier zeker het grootste deel van zal zien.
- Philip Morris (premier): Dit is een Amerikaanse tabaksfabrikant, maar het haalt NIET het grootste deel van zijn inkomsten in de VS. Ik kocht het op 79,08-2020-10 voor een gemiddelde prijs van 22 USD, en betaalde toen een dividend van 6,44% over de kostprijs. Omdat er geen bronbelasting wordt ingehouden, zie hieronder waarom, ontvang ik dit dividend sindsdien. Aangezien Phillip Morris al producten in de VS verkoopt, kunnen ze, als de inkomsten in deze markt stijgen, ook bronbelasting op dit bedrijf heffen, dus de situatie kan veranderen.
Uit het bovenstaande blijkt ook dat Als een bedrijf op twee markten genoteerd staat, de VS en nog een andere, loont het de moeite om de aandelen te kopen op de markt waar het laagste dividendbelasting wordt ingehouden op het dividend.Het heeft bijvoorbeeld geen zin om Britse aandelen te kopen op de Amerikaanse markt, aangezien de dividendbelasting in het Verenigd Koninkrijk 0% bedraagt, terwijl dit in de VS 30% is.
Belastingheffing op aandelendividenden – Er zijn altijd uitzonderingen
Zoals met alle vuistregels, zijn er enkele uitzonderingen op de belastingheffing op dividenden op aandelen, waarvan sommige terug te voeren zijn op landspecifieke kenmerken, terwijl er ook verschillen zijn als gevolg van specifieke buitenlandse regelgeving. Het is belangrijk om te weten dat individuele spaarrekeningen in verschillende landen een andere naam hebben. In het Verenigd Koninkrijk heet het ISA, in Hongarije heet het TBSZen kan enkel door plaatselijke belastingplichtigen worden gebruikt.
🇭🇺Belastingheffing op dividenden op aandelen die op een TBSZ-rekening worden aangehouden
Een Hongaarse specialiteit is de TBSZ, oftewel de Langetermijnbeleggingsrekening, en die gebruiken we natuurlijk omdat de belastingheffing op TBSZ-dividenden veel gunstiger is dan anders. De essentie ervan is dat de eigenaar ervan is vrijgesteld van inkomstenbelasting. Stel dat Béla Teszt 1 miljoen HUF winst maakt op zijn belegging, dan hoeft hij geen 15% inkomstenbelasting over de wisselkoerswinst, oftewel 150 HUF, aan de staatskas te betalen. TBSZ-rekeningen kunnen momenteel bij relatief veel aanbieders worden geopend:
- discountmakelaars: LightYear, Interactive Brokers
- brokers met een binnenlandse bankachtergrond: Erste Invest (Erste bank), K&H Securities (voorheen KBC Equitas)
- makelaarsdiensten van binnenlandse banken: bijvoorbeeld OTP
- buitenlandse bank: Partner Bank AG (de service van Inwest Mentor ziet er ook zo uit)
- binnenlandse fondsbeheerders: Hold, Concorde
- buitenlandse fondsbeheerders: Finax
Wat u nodig heeft om een TBSZ-rekening te openen:
- voor de TBSZ-rekening moet een contract worden gesloten met een dienstverlener
- U moet minimaal 25 HUF naar de rekening overmaken om deze te activeren.
- U moet het te investeren geld op de rekening storten, dat u niet kunt opnemen totdat deze is geopend
De TBSZ-rekening werkt heel eenvoudig: in het jaar waarin u de rekening opent, het jaar van de inzameling begint. U kunt alleen geld storten op de rekening in het jaar van inning. Om belastingvrij te zijn, kunt u de rekening gedurende 5 jaar niet openen. Na 3 jaar betaalt u 15% belasting in plaats van de 10% SZJA. Na 5 jaar kunt u het gestorte geld en de behaalde winst belastingvrij opnemen. Er zijn geen andere beperkingen: u kunt op elk moment instrumenten kopen en verkopen en beurstransacties uitvoeren met de TBSZ-rekening. De TBSZ-rekening heeft nog een ander voordeel: je hoeft er geen belastingaangifte voor te doen, wat op zich al een grote opluchting kan zijn voor velen.
In principe is het belasten van dividenden op een TBSZ-rekening voordeliger, maar de TBSZ-rekening ontslaat u niet van de verplichting om bronbelasting te betalen.
📌Praktische ervaringen: Wanneer de TBSZ-rekening afloopt, d.w.z. na het inningsjaar + 5 jaar, kunt u de dienstverlener vragen de TBSZ-rekening te verlengen. In dat geval start het inningsjaar niet, maar blijft het kapitaal nog 5 jaar geblokkeerd. U kunt ook een deel van uw financiële instrumenten omzetten in geld, dit overboeken, waarna het belastingvrij is, terwijl u de rest op de TBSZ-rekening laat staan en alleen dit deel nog 5 jaar geblokkeerd blijft. Wilt u een deel van uw kapitaal overboeken naar een andere dienstverlener, dan kunt u het geld dat u van de vorige dienstverlener heeft meegebracht storten op een nieuw geopende TBSZ-rekening. In dat geval is het eerste jaar opnieuw een inningsjaar, d.w.z. de TBSZ loopt dan 1 + 5 jaar.
Wanneer moeten we geld storten op een TBSZ-rekening?
Ik lees meestal 2 meningen over het TBSZ-account:
- Het is niet zinvol om het geld aan het begin van het incassojaar te storten, omdat het nog liquide is en de looptijd niet toeneemt.
- Het loont de moeite om het geld aan het begin van het inningsjaar te storten, omdat deze bedragen dan ook ruim 5 jaar later, bij ontbinding, vrijgesteld zijn van belastingplicht.
Ik heb dat persoonlijk gedaan...Ik heb het voor de investering bestemde forintbedrag overgemaakt naar mijn hoofdrekening, waar TBSZ bij hoort, en het vervolgens omgewisseld in dollars. Toen ik een geschikt doel zag, heb ik het benodigde bedrag van de hoofdrekening overgemaakt naar de TBSZ-rekening om het te kunnen kopen. Nadat het incassojaar was afgelopen, opende ik een nieuwe TBSZ-rekening. en ik herhaalde dezelfde handeling elk jaar. Dus in principe had ik elk jaar wanneer ik geld investeerde een nieuwe TBSZ-rekening en kon ik mijn kapitaal in vijf verschillende delen splitsen. Dat wil zeggen dat ik niet het hele bedrag op één rekening hoefde te storten; het geld op de hoofdrekening kon zonder beperkingen worden opgenomen.
Een belangrijk voordeel met betrekking tot de belastingheffing over dividenden op aandelen die op de TBSZ-rekening worden aangehouden, is dat U hoeft hierover geen SZOCHO te betalen, zelfs niet als u effecten koopt die genoteerd staan op een effectenbeurs van een niet-EER-lidstaatEr is één beperking die Verliezen op een TBSZ-rekening kunnen niet worden verrekend met winsten op andere rekeningen.en trek ze van elkaar af.
🇺🇸Belastingheffing op dividenden op ADR-aandelen
ADR's zijn aandelen van buitenlandse bedrijven die genoteerd staan aan de effectenbeurs van een ander land, zodat lokale klanten ze kunnen kopen. Een typisch voorbeeld hiervan is effecten van Europese bedrijven genoteerd op Amerikaanse beurzenBijvoorbeeld het Nederlandse farmaceutische bedrijf Novo Nordisk (NVO). Het aandeel genoteerd aan de Nederlandse beurs heeft het tickersymbool (NOVO B), terwijl het aandeel genoteerd aan de Amerikaanse beurs het tickersymbool (NVO) heeft.
U kunt achterhalen welk aandeel op welke beurs genoteerd staat door de ISIN-code, of unieke internationale identificatiecode, van het effect te controleren. De eerste paar tekens geven aan op welke beurs van het land het instrument genoteerd staat. ADR-effecten die op de Amerikaanse markt genoteerd staan, zijn adr.com Je kunt het op de pagina vinden.
Maar waarom is dit überhaupt belangrijk? Ik heb eerder gezegd dat het vanuit fiscaal oogpunt van belang is dat het land waar het effect genoteerd stond, niet de nationaliteit van de onderneming. In het bovenstaande voorbeeld was het aandeel met de aanduiding (NOVO B) genoteerd aan de effectenbeurs van een EER-lidstaat. Dit betekent dat er geen socho achteraf betaald hoeft te worden, terwijl het aandeel met de aanduiding "NVO" beschikbaar is op de Amerikaanse effectenbeurs, die geen EER-lidstaat is. Dit betekent dat het dividend onderworpen is aan socho en onderworpen is aan een bronbelasting van 30%, zelfs op een TBSZ-rekening. Als u de aandelen koopt via een TBSZ-rekening, zijn wij uiteraard vrijgesteld van de verplichting om socho te betalen.
Belastingheffing op ETF-dividenden
Hoe worden ETF's belast? Relatief eenvoudig, zolang het een aandelen-ETF is, net als aandelen, Omdat dit in werkelijkheid passieve, op de beurs verhandelde fondsen zijn met een onderliggend instrument. De vraag is terecht hoe het zit met dividend-ETF's, en hierin verschilt de belastingheffing op ETF's inderdaad van die op aandelen. Er zijn twee soorten dividend-ETF's:
- 🪙uitbetaling ETF (distributief): de ETF betaalt het dividend aan de eigenaar, vanaf dat moment gedraagt het zich op dezelfde manier als een aandeel
- ⏪Revolving ETF (accumulator): De ETF keert geen dividend uit, maar herinvesteert deze in zichzelf, wat in de koers is verwerkt. In dit geval moet het worden beschouwd als een aandeel dat een vermogenswinst boekt, d.w.z. dat het belast wordt met 15% inkomstenbelasting.
Het is belangrijk om te onthouden dat ETF's eigenlijk alleen de beweging van een onderliggend product volgen. Als het een aandeel betreft, is het in wezen hetzelfde alsof u het als een afzonderlijk aandeel bezit in plaats van een ETF.
Belastingheffing op dividenden van MLP's of Master Limited Partners
Er is een speciale Amerikaanse bedrijfsvorm, de MLPDeze vindt u doorgaans bij oliemaatschappijen, met name die welke betrokken zijn bij pijpleidingtransport. De soorten oliemaatschappijen worden gedetailleerd beschreven in OPEC, olievoorraden, oliemaatschappijen en dat Olie spelen met olie-aandelen Ik heb het in artikelen besproken, het is de moeite waard om bijvoorbeeld te vermelden: ENB, de EPD of de MMP De essentie van de Master Limited Partner-vorm is dat de aandeelhouders, de commanditaire vennoten, een deel van de belastingverplichtingen van de onderneming op zich nemen. In ruil daarvoor kan de onderneming een hoger dividendrendement bieden in vergelijking met andere ondernemingen op de markt die niet in MLP-structuren opereren.
Dividenden van Amerikaanse MLP-bedrijven zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting van 21%, die door de betaler wordt ingehouden. U ontvangt dus alleen het verlaagde tarief. Buitenlandse brokers daarentegen hebben een belastingtarief aan het einde van het jaar. K-1 Er wordt een formulier genaamd "ontvangstbewijs" naar de aandeelhouder gestuurd. Het is praktisch onmogelijk om dit formulier zelf in te vullen als u geen belastingplichtige bent in de VS. bijna onmogelijk. Belastingplichtige Hongaarse ingezetenen die via een Hongaars makelaarskantoor kopen, komen hier echter niet voor in aanmerking. Omdat de Hongaarse belastingwetgeving deze vennootschapsvorm niet erkent, gedragen ze zich als traditionele dividendbetalende aandelen en wordt de belastingheffing beheerst door de daar beschreven regels. Wat is de les hiervan? Het feit dat een dividendverlaging van 21% bij een MLP-bedrijf dat dividend uitkeert, zelfs hoger kan uitvallen dan een dividendverlaging van 15% bij traditionele bedrijven, komt door de eerdergenoemde voordelen.
📌Praktische ervaringen: Je vindt MLP's vrijwel alleen bij oliemaatschappijen, maar zelfs daar worden ze steeds minder, omdat de meeste de afgelopen jaren zijn overgestapt op andere bedrijfsvormen. Ik heb nog nooit zo'n aandeel gekocht. Het is de moeite gewoon niet waard. die erbij geleverd wordt en omdat het een kleine set is, waren ze niet erg aantrekkelijk. Als u de lijst met MLP-bedrijven wilt zien, naar deze link pers.
🚬Amerikaanse bedrijven die hun inkomsten in het buitenland verdienen
Er is een speciale categorie onder Amerikaanse bedrijven: de 80/20-bedrijven.
🇺🇸 Wat is een 80/20-bedrijf?
Dus Amerikaans bedrijf, welke:
- genereert minstens 80% van haar inkomsten in het buitenland uit actieve bedrijfsactiviteiten,
- dat wil zeggen, de Ten minste 80% van uw inkomen wordt niet in de VS gegenereerd.
In dit geval je hoeft óf heel weinig óf helemaal geen dividendbelasting te betalen na het dividend van het bedrijf.
🚬Ik kwam de bovenstaande regel tegen in verband met Philip Morris. Philip Morris (PM) Altria (MO) werd afgesplitst van de tabaksgigant, deels om de Amerikaanse markt en de rest van de wereld onderling te verdelen. Terwijl Altria actief is op de Amerikaanse markt en zijn omzet in dollars rapporteert, int Philip Morris deze uit diverse andere valuta's en zet deze vervolgens om in dollars in zijn jaarrekening.
Hoewel het een Amerikaans bedrijf is, wordt de dividendbelasting van 30% niet ingehouden door de betaler, aangezien het grootste deel van de inkomsten niet in de VS wordt gegenereerd. U moet dan wel de Hongaarse inkomstenbelasting van 15% betalen. Tenzij u de aandelen koopt op een TBSZ-rekening en deze niet terugkoopt vóór de looptijd van 5 jaar, in welk geval het dividend is vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit betekent in de praktijk dat Phillip Morris (PM), en al deze bedrijven hebben een voordeel ten opzichte van andere Amerikaanse bedrijven als het gaat om dividendrendement.
Samenvatting van het onderwerp dividendbelasting en benadrukking van de belangrijkste punten
De twee trefwoorden zijn gecontroleerde kapitaalmarkttransactie en Overeenkomst ter voorkoming van dubbele belastingIndien deze van toepassing zijn, dan betaalt u in de regel 15% inkomstenbelasting over de wisselkoerswinst, 15% inkomstenbelasting over de dividendbelasting en 13% socialezekerheidsbelasting. Gerealiseerde verliezen en winsten kunnen met elkaar worden vergeleken, De eerste kan dus worden gebruikt om de laatste te verminderen. Als er geen dubbelbelastingverdrag met een land is, moet u de bronbelasting twee keer betalen. De Amerikaanse markt wordt hier het meest door getroffen, wat betekent dat u naast de 30% bronbelasting 13% socho en nog eens 5% andere belastingen moet betalen, in totaal 48%. U kunt een TBSZ-rekening openen, die een looptijd heeft van 3 of 5 jaar en belastingvrijstelling biedt, maar u kunt alleen bedragen overmaken naar de TBSZ-rekening voor een periode van 5+1 jaar, maar de effecten zijn binnen die periode wel vrij verhandelbaar.
Het is altijd de moeite waard om je apart te verdiepen in andere specialismen, en in wat er precies gebeurt als je een rekening opent bij een buitenlandse broker, en hoe de belastingheffing op aandelendividenden wordt aangepast.
Veelgestelde vragen (FAQ)
Heeft u de aandelen op een TBSZ-rekening staan?
Ja. Als Hongaars staatsburger is het belastingvoordeel ten opzichte van een traditionele contante rekening zo groot dat het de moeite loont om elk jaar een nieuwe TBSZ-rekening te openen. Dan is ook het opnemen van geld opgelost (maar als u er niets van wilt opnemen, kunt u deze termijnen verlengen).
Bestaan er in andere landen spaarrekeningen die vergelijkbaar zijn met de TBSZ?
Er bestaat geen rekening met zulke gunstige voorwaarden als de Hongaarse TBSZ. Vermeldenswaard is ook de Engelse ISA-rekening, een afkorting voor Individual Savings Account, waarvan de essentie is:
Jaarlijkse stortingslimiet: GBP 20 (voor alle ISA-typen gecombineerd)
Belastingvrijstelling:
- Geen inkomstenbelasting over de rente
- Geen belasting voor het dividend
- Geen vermogenswinstbelasting voor de wisselkoerswinst
Niet overdraagbaar de jaarlijkse limiet voor het volgende jaar – ‘gebruik het of verlies het’, en Alleen voor inwoners van het Verenigd Koninkrijk kan openen en beheren. Het biedt echter ook volledige belastingvrijstelling op dividenden. Er kunnen in totaal vier soorten ISA-rekeningen worden geopend, maar het bedrag van elk mag de jaarlijkse limiet van GBP 20 niet overschrijden. Er kan echter elk jaar een nieuwe spaarrekening worden geopend, dus als u de looptijd van 000+5 jaar van de TBSZ meetelt, betekent dit 1×6 GBP aan spaargeld.
Wat is de essentie van het Engelse EIS-verslag?
Az EIS (Enterprise Investment Scheme) actief in het Verenigd Koninkrijk belastingvoordeelprogramma, welke particuliere investeerders kan worden gebruikt als investeren in startups of kleine groeibedrijven.
🧾 De essentie van EIS in het kort:
- zullen 30% belastingkorting over het geïnvesteerde bedrag in de EIS, tot een maximum van 1 miljoen GBP/jaar, of 2 miljoen GBP indien u investeert in een kennisintensief bedrijf.
- Vrijstelling van vermogenswinstbelasting: rendement op EIS-aandelen belastingvrijals tenminste Je bewaart het 3 jaar
- Verliesbeperking: als de investering verlies lijdt, de belastinggrondslag kan worden verkleind.
- CGT-uitstel: vermogenswinstbelasting verschuldigd over verkochte bestaande activa kan worden uitgesteldals het bedrag wordt herbelegd in EIS
Waarvoor worden bovenstaande gebruikt? Voornamelijk voor startup-investeringen en 30% van het geïnvesteerde bedrag wordt afgeschreven van de belasting. Over startups in deze berichten Ik schreef.
Belastingheffing op investeringen in Duitsland
Hoewel ik geen belastingdeskundige ben die bekend is met buitenlandse markten, worden beleggingen in Duitsland helaas vrij zwaar belast. Op dit moment kennen we geen spaarrekening die specifiek bedoeld is voor spaardoeleinden, zoals de Hongaarse TBSZ of de Engelse ISA.
Er bestaan echter vormen met zeer lage limieten:
- Belastingvrije rente- en dividendvrijstelling (Freistellungsauftragt): € 1000/persoon/jaar, voor echtparen € 2000/persoon/jaar
- Pensioensparen, met staatssteun: 175 euro/persoon + kinderbijslag, het betaalde bedrag is aftrekbaar van de belastinggrondslag
Omdat Duitsers hun wisselkoerswinsten en dividenden belasten met een tarief van 26-28%, is Duitsland niet erg genereus tegenover haar belastingplichtigen wat betreft spaargeld.
Wat betekent ETÜ?
Az ETÜ betekenis: Individueel kapitaalinkomen na belasting, of onder een andere naam individuele kapitaalinkomstentransactiesDit is de kapitaalinkomen verdiend door individuen (bijv. verkoop van aandelen, vermogenswinst) voor belastingheffing in Hongarije conceptueel en procedureel kader.
ETÜ wordt in feite gebruikt wanneer een buitenlandse dienstverlener winst maakt uit een transactie waarover de belastingdienst geen directe informatie ontvangt. Bijvoorbeeld bij de aan- en verkoop van aandelen, opties, cryptovaluta, valutawinsten, enzovoort, moet de daaruit voortvloeiende winst ook worden aangegeven bij de intrinsieke waarde (NAV).
Belastingheffing van ETÜ
Wisselkoers- of dividendwinsten die onder de ETÜ worden verdiend, worden op dezelfde manier belast als de onderliggende vormen. Dat wil zeggen:
- bij wisselkoerswinsten: crypto, aandelen met 15% inkomstenbelasting (verliezen kunnen worden verrekend met de winst als ze zijn ontstaan in het kader van een gereguleerde kapitaalmarkttransactie, bijvoorbeeld crypto is daar geen van)
- dividend: volgens de regels van het betreffende land + 13% socho
Omdat TBSZ-rekeningen gemeld moeten worden bij de Belastingdienst, ontvangt de Belastingdienst in principe ook gegevens over de TBSZ-rekeningen (de dienstverlener geeft uw cijfers door).
Hoe worden Hongaarse dividendbetalende aandelen belast?
In principe worden Hongaarse bedrijven op dezelfde wijze belast als buitenlandse bedrijven, met één uitzondering: ze hoeven geen 13% socialezekerheidsbelasting te betalen over dividenden. Dit betekent dat de belastingdruk altijd 15% inkomstenbelasting bedraagt.
Juridische en aansprakelijkheidsverklaring (ook wel disclaimer genoemd): Mijn artikelen bevatten persoonlijke meningen en ik schrijf ze uitsluitend voor mijn eigen vermaak en dat van mijn lezers. De iO ChartsDe artikelen op deze site zijn GEENSzins een uitputtend voorbeeld van beleggingsadvies. Ik heb dat nooit gewild, ik wil dat niet en de kans is groot dat ik dat in de toekomst ook niet zal doen. De informatie die hier wordt verstrekt, is uitsluitend bedoeld ter informatie en mag NIET worden opgevat als een aanbod. De meningsuiting mag NIET worden beschouwd als een garantie om financiële instrumenten in welke vorm dan ook te kopen of verkopen. U bent ALS ENIGE verantwoordelijk voor de beslissingen die u neemt, niemand anders, inclusief ikzelf, zal het risico nemen.
