Indiferent cât de bune randamente poți obține cu diverse acțiuni, tot va trebui să plătești impozite pe acestea. Ar trebui să acorzi o atenție deosebită acestui subiect, deoarece există nenumărate rezultate și cazuri unice care pot apărea în ceea ce privește impozitarea câștigurilor de capital și a dividendelor din acțiuni. Am adunat acum aceste exemple și voi încerca, de asemenea, să te ajut cu câteva exemple practice, astfel încât să poți naviga în subiect.
🧭Impozitarea acțiunilor: iată ce se întâmplă ca regulă generală
În cazul acțiunilor, profiturile pot proveni din două lucruri:
- din creșterea cursului de schimb câștigul cursului de schimb valutar
- Dacă firma plătește dividende, atunci din dividende
Prin definiție ambele trebuie impozitate, dar acestea sunt impozitate diferit în majoritatea țărilor. Nu este important doar ca în ce țară sunteți rezident fiscal, dar și la ce bursă de valori este listată valoarea mobiliară respectivă, deoarece acest lucru determină și rata de impozitare. Este foarte important de subliniat faptul că informațiile descrise în articol sunt iunie 2025 reflectă statutul și se aplică în principal rezidenților fiscali maghiari, dar voi da și exemple care acestea se aplică și rezidenților fiscali străini. Cu alte cuvinte, verificați întotdeauna separat dacă legile s-au modificat în perioada trecută.
❗De asemenea, merită să solicitați ajutorul unui consultant fiscal specializat în acest domeniu. Informațiile descrise aici sunt doar cu titlu informativ și pot conține erori, pentru care nu pot fi tras la răspundere.❗
Tranzacție pe piața de capital controlată (CMT)
Expresia de mai sus este Legea CXVII din 1995 privind impozitul pe venitul personal 67/A. § paragraful Esența acestui fapt este că orice tranzacție care implică cumpărarea și vânzarea unui instrument tranzacționat la bursă prin intermediul unui broker reglementat ar trebui considerată un ETU. Aceasta include, de exemplu, tranzacționarea de acțiuni, obligațiuni, ETF-uri, valute etc. Ce nu este inclus în ETÜ? Troc, swap-uri și, de exemplu, bitcoin și alte criptomonede.
Brokerii controlați includ firme de brokeraj înregistrate în Spațiul Economic European, statele SEE. În plus, orice stat în care țara are un fel de organism de supraveghere, cum ar fi MNB în Ungaria sau FED în SUA. Așadar, tranzacțiile americane sunt, de asemenea, considerate ETU-uri, ceea ce este important deoarece ~60% din capitalizarea totală a pieței bursiere mondiale este reprezentată de bursele de valori din SUA, așa că aproape sigur veți avea o relație cu acțiuni americane.
Acord privind dubla impunere
🔐Ce este impozitul reținut la sursă?
A impozit reținut la sursă (în limba engleză: reținerea impozitului) o taxă care nu este plătit direct de către persoana care obține venitul, dar de asemenea partea plătitoare deduce și transferă către stat, chiar înainte de plata venitului. Deci, sensul impozitului reținut la sursă nu este nimic mai mult decât un o cotă de impozitare pe care investitorul nici măcar nu o primește, deoarece sunt împiedicați de agențiile statului.
După ETÜ, a doua regulă este de a ști dacă țara respectivă are un acord comercial cu Ungaria. Contract de dubla impunereÎn acest caz, furnizorul de servicii responsabil pentru plata respectivă nu deduce impozitul reținut la sursă din dividend. Cum știți dacă Ungaria are un astfel de acord multilateral? Puteți verifica acest lucru pe site-ul Ministerului Economiei Naționale, puteți vedea țările în lista din dreapta:
În țările cu care Ungaria are un acord multilateral, acestea nu rețin impozitul dublu reținut la sursă din dividende, dar trebuie să îl rambursați acasă. Exemplu:
- Am avut un acord cu SUA înainte de 2024 ianuarie 1, moment în care au dedus din dividende 15% impozit reținut la sursă, nu au fost suportate costuri suplimentare, dacă este în contul TBSZ a fost investiția ta
- După 2024 ianuarie 1, nu mai avem un astfel de acord cu SUA, prin urmare, dividendul 30% impozit reținut la sursă deduse, nu se suportă costuri suplimentare, dacă este în contul TBSZ ai investiția ta.
- dacă investiția dumneavoastră nu este într-un cont TBSZ, se adaugă și o taxă suplimentară de 13% pe socho și o taxă suplimentară de 5%, deci este necesar un impozit total de 48% ați plăti impozit reținut la sursă
Brokerul va afișa sumele pe facturile dumneavoastră după deducerea impozitului reținut la sursă, astfel încât nu va trebui să vă mai ocupați de asta. Ideea este că Ungaria are un astfel de acord cu toate statele membre ale SEE., deci dacă Cumpăr acțiuni listate la bursele acestor țări., atunci cu siguranță vor intra sub incidența sa. Acum să vedem cum sunt impozitate câștigurile de capital și dividendele în realitate.
📌Experiențe practice: Pe baza celor de mai sus, din păcate, trebuie să spun că impozitarea dividendelor americane s-a schimbat mult în ultimii 2 ani, așadar Nu mai merită să deții acțiuni americane care plătesc dividende. Sarcina fiscală de 30% este pur și simplu prea mare, mai ales că, de exemplu, aceeași este 0% după dividendele din acțiunile din Marea Britanie. Cu toate acestea, sarcina asupra câștigurilor din cursul de schimb valutar nu s-a modificat, așa că impozitarea acestor investiții este exact aceeași ca înainte.
💸Impozitarea câștigurilor de capital și a dividendelor din acțiuni
Să clarificăm rapid diferența dintre cele două. Când ai cumpărat acțiunile la un preț mai mic decât cel la care le-ai vândut, asta înseamnă câștigul cursului de schimb valutar.
📈Impozitarea câștigurilor din cursul de schimb valutar
💰📉Povară fiscală
- 15% impozit pe venitul persoanelor fizice (IPP) este împovărat
- NU trebuie să plătești socho (13%), ha tranzacția a avut loc prin intermediul unei burse de valori, în cadrul unei tranzacții pe piața de capital controlată
📝📤Declarație
- Trebuie să declarați anual în declarația de impozit pe venit, de obicei până la 20 mai.
- Profitul trebuie calculat per tranzacție: preț de vânzare – preț de cumpărare – costuri, cum ar fi comisionul.
- Ha la un broker străin de obicei, trebuie să calculați singur suma.
📉💔Compensarea pierderilor
- A pierderi realizate pot fi deduse din profituri, în același an.
- Dacă nu există suficient profit, delimitatibil pentru anii următori (4 ani).
Așadar, regula principală este că trebuie să deduceți 15% din câștigul din cursul de schimb valutar sub formă de impozit, CU EXCEPȚIA cazului în care ați suferit pierderi pe alte poziții și, prin urmare, nu ați realizat un profit în total, deoarece acestea pot fi compensate între ele. Celălalt caz este acela în care ați realizat un profit, adică ați vândut acțiunile la un preț mai mare, dar acțiunile erau într-un cont TBSZ, care oferă scutire de impozit, despre care vom reveni mai târziu.
💰Impozitarea dividendelor
Az dividend nimeni altul decât suma de numerar plătită din profiturile unei companii după deținerea de acțiuniAceasta este de obicei exprimată ca procent; de exemplu, dacă o acțiune are un preț de 100 USD și se plătește un dividend de 5 USD, rata dividendului va fi de 5%. Deoarece aceasta este considerată o plată directă în numerar pe care brokerul o creditează în contul dvs., câștigurile de capital sunt impozitate mult mai strict în majoritatea țărilor decât dividendele, așadar impozitarea dividendelor este de obicei mai complicată și este influențată de mulți alți factori.
💰📉Povară fiscală
- 15% PIT
- 13% socho
- DAR cel mult până la 24 de ori salariul minim anual trebuie să plătească asigurări sociale (în 2025 aceasta aproximativ 5,6 milioane de forinți-l)
Dacă dividendul vine din străinătate, atunci intră în joc două opțiuni în ceea ce privește impozitarea dividendelor:
- Este necesar să se vadă dacă statul maghiar are Contract de dubla impunere
- cât de mare este în starea aceea impozit reținut la sursă, care vor fi deduse
Deci, există o serie de rezultate posibile aici, haideți să le analizăm mai îndeaproape.
Impozitul reținut la sursă plătit pentru dividendele din acțiuni
Impozitul reținut la sursă, care poate fi cel mai bine tradus ca impozit reținut la sursă, este impozitul reținut la sursă plătibil pentru dividende într-o anumită țară. Țările nu impozitează în mod egal veniturile din dividende, Unele locuri nu au deloc acest sistem, în timp ce altele au o povară fiscală deosebit de mare, cum ar fi Noua Zeelandă.
🌐 Cota impozitului reținut la sursă pe dividende în funcție de țară (2025, pentru persoane fizice, ordine alfabetică)
| ország | Impozit reținut la sursă | ország | Impozit reținut la sursă | ország | Impozit reținut la sursă |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇦🇺 Australia | 30% | 🇦🇹 Austria | 27,5% | 🇧🇪 Belgia | 30% |
| 🇨🇳 China | 10% | 🇨🇭 Elveția | 35% | 🇨🇦 Canada | 25% |
| 🇩🇰 Danemarca | 27% | 🇩🇪 Germania | 26,375% | 🇪🇸 Spania | 19% |
| 🇫🇷 Franța | 28% | 🇫🇮 Finlanda | 30% | 🇬🇧 Regatul Unit | 0% |
| 🇬🇷 Grecia | 5% | 🇭🇰 Hong Kong | 0% | 🇮🇪 Irlanda | 25% |
| 🇮🇳 India | 20% | 🇮🇹 Italia | 26% | 🇯🇵 Japonia | 15% |
| 🇰🇷 Coreea de Sud | 22% | 🇵🇱 Polonia | 19% | 🇳🇱 Olanda | 15% |
| 🇳🇴 Norvegia | 25% | 🇳🇿 Noua Zeelandă | 33% | 🇸🇪 Suedia | 30% |
| 🇸🇬 Singapore | 0% | 🇺🇸 SUA | 15% | 🇹🇷 Turcia | 15% |
Tabelul nu este complet, include doar piețele mai dezvoltate, dar există o listă mai lungă, care defalcat pe tara Puteți vedea poverile fiscale. Unele state fac diferență între cetățenii locali și străini, nu voi intra în detalii acum și va trebui să analizați cazuri individuale.
Pe baza tabelului de mai sus țara care plătește dividendul transferă doar suma dedusă, Cu alte cuvinte, se reține impozitul, motiv pentru care se numește impozit reținut la sursă, iar tu primești doar dividendul net. Practic, există două cazuri:
- A Impozitul maghiar este dedus la mai puțin de 15%, În acest caz, va trebui să plătiți diferența către autoritățile fiscale. Brokerii interni fac de obicei acest lucru pe cont propriu, cu excepția contului TBSZ, deoarece nu există nicio obligație fiscală suplimentară acolo. De exemplu, în cazul Greciei, cota de impozitare este de 5%, ceea ce înseamnă că va trebui să plătiți un impozit suplimentar de 10%, cu excepția contului TBSZ.
- A Se deduce cota de impozitare maghiară de peste 15%, De exemplu, impozitarea dividendelor în Germania este proastă din cauza celei de 26,375%, În teorie, ai putea recupera cele 15% sau mai mult completând tot felul de formulare. În practică, însă, acest lucru este aproape imposibil, iar sub o anumită dimensiune a portofoliului, nici nu merită să te mai deranjezi.
📌Experiențe practice: Cele de mai sus sunt puțin dificil de înțeles, dar vă voi da câteva exemple care au însemnat eșec sau profit pentru mine la momentul respectiv. Acestea sunt achiziții complet reale, cu experiențe reale. Este important că am cumpărat totul dintr-un cont TBSZ, așa că socho-ul de 13% și taxa suplimentară de +5% nu au fost afectate, „doar” taxa reținută la sursă de 30%. Să vedem ce experiențe am acumulat:
- Grupul imobiliar Simon (SPG): Acesta este un administrator de proprietăți american, care plătește dividende. L-am cumpărat pe 2020, la 08 USD, care, datorită creșterilor ulterioare ale dividendelor, plătește un dividend brut de 18%! din cost. La acea vreme, era încă supusă unei rețineri la sursă de 63%, ceea ce însemna un dividend de 13,33%. După 15, reținerea la sursă a crescut la 11,3%, deci aceasta a scăzut. până la 9,33%. Cu alte cuvinte, în ciuda -30%, merită totuși să păstrezi acțiunea, deoarece media indicelui S&P 9,5 este în jur de 10-500% și cu siguranță voi obține cea mai mare parte a acesteia aici.
- Philip Morris (PM)Aceasta este o companie americană de tutun, dar NU își încasează majoritatea veniturilor în SUA. Am cumpărat-o la un preț mediu de 79,08 USD pe 2020, moment în care a plătit un dividend de 10% din cost. Deoarece nu deduc impozitul reținut la sursă din aceasta, vedeți mai jos de ce, am primit acest dividend de atunci. Întrucât Phillip Morris vinde deja produse în SUA, dacă veniturile sale pe această piață cresc, este posibil să impună și impozit reținut la sursă acestei companii, deci situația s-ar putea schimba.
Din cele de mai sus, este, de asemenea, clar că Dacă o companie este listată pe două piețe, cea din SUA și o altă piață, merită să cumperi acțiunile de pe cea unde se deduce mai puțin impozit pe dividende.De exemplu, nu are sens să cumperi o acțiune britanică pe piața americană, deoarece impozitul pe dividende în Marea Britanie este de 0%, în timp ce în SUA este de 30%.
Impozitarea dividendelor pe acțiuni – Există întotdeauna excepții
Ca în cazul tuturor regulilor generale, există unele excepții de la impozitarea dividendelor la acțiuni, unele dintre acestea putând fi atribuite caracteristicilor specifice fiecărei țări, existând în același timp și diferențe care rezultă din reglementări străine specifice. Este important de reținut că conturile individuale de economii sunt denumite diferit în diferite țări, În Regatul Unit se numește ISA, în Ungaria se numește TBSZși poate fi utilizată doar de către rezidenții fiscali locali.
🇭🇺Impozitarea dividendelor pe acțiunile deținute într-un cont TBSZ
O specialitate maghiară este TBSZ, sau Contul de Investiții pe Termen Lung, și, bineînțeles, îl folosim deoarece impozitarea dividendelor TBSZ este mult mai favorabilă decât în alte condiții. Esența acestuia constă în scutirea proprietarului de la plata impozitului pe venit. De exemplu, dacă Béla Teszt ar realiza un profit de 1 milion de HUF din investiția sa, nu ar trebui să plătească impozitul pe venit de 15% din câștigul din cursul de schimb valutar, sau 150 de HUF, către trezoreria statului. Conturile TBSZ pot fi deschise în prezent la relativ mulți furnizori de servicii:
- brokeri cu discount: LightYear, Interactive Brokers
- brokeri cu experiență în domeniul bancar autohton: Erste Invest (banca Erste), K&H Securities (fosta KBC Equitas)
- servicii de brokeraj ale băncilor autohtone: de exemplu, OTP
- bancă străină: Partner Bank AG (serviciul Inwest Mentor este, de asemenea, similar)
- administratori de fonduri autohtoni: Hold, Concorde
- administratori de fonduri străine: Finax
De ce aveți nevoie pentru a deschide un cont TBSZ:
- trebuie încheiat un contract cu un furnizor de servicii pentru contul TBSZ
- Trebuie să transferați cel puțin 25 HUF în cont pentru ca acesta să devină activ.
- trebuie să depui banii care urmează să fie investiți în cont, pe care nu îi poți retrage până când nu este deschis
Contul TBSZ funcționează foarte simplu: în anul în care deschideți contul, începe anul de colectare. Puteți depune bani în cont doar în anul încasării, iar pentru a fi scutit de impozit, nu puteți deschide contul timp de 5 ani. După 3 ani, va trebui să plătiți un impozit de 15% în loc de 10% SZJA, iar după 5 ani, puteți retrage banii depuși acolo și profitul realizat scutiți de impozit. Nu există alte restricții, puteți cumpăra și vinde instrumente și puteți efectua operațiuni pe piața bursieră în cadrul contului TBSZ în orice moment. Există un alt avantaj al contului TBSZ: nu trebuie să depuneți o declarație fiscală pentru asta, care în sine poate fi o mare ușurare pentru mulți.
Practic, impozitarea dividendelor într-un cont TBSZ este mai avantajoasă, dar nici contul TBSZ nu te scutește de plata impozitului reținut la sursă.
📌Experiențe practice: Când contul TBSZ expiră, adică după anul de colectare + 5 ani, puteți solicita furnizorului de servicii prelungirea contului TBSZ, caz în care anul de colectare nu începe, dar capitalul va fi blocat pentru încă 5 ani. De asemenea, puteți converti o parte din instrumentele dvs. financiare în bani, le puteți transfera, apoi vor fi scutite de taxe, în timp ce restul va fi lăsat în contul TBSZ și doar această parte va fi blocată pentru încă 5 ani. Dacă doriți să transferați o parte din capitalul dvs. către un alt furnizor de servicii, puteți depune numerarul adus de la cel anterior într-un cont TBSZ nou deschis. În acest caz, primul an va fi din nou un an de colectare, adică TBSZ va funcționa timp de 1 + 5 ani.
Când ar trebui să depunem bani într-un cont TBSZ?
De obicei citesc 2 pareri referitoare la contul TBSZ:
- Nu merită să depui banii la începutul anului de colectare, deoarece sunt încă lichizi și termenul nu crește.
- Merită să depuneți banii la începutul anului de încasare, pentru că atunci și aceste sume vor fi scutite de obligația fiscală, bine 5 ani mai târziu, în momentul dizolvării.
Eu personal am făcut asta...Am transferat suma în forinți destinată investițiilor în contul meu principal, căruia îi aparține TBSZ, și apoi am convertit-o în dolari. Când am văzut o țintă potrivită, am transferat în contul TBSZ suma din contul principal, atât cât aveam nevoie pentru a o cumpăra. După ce s-a încheiat anul de colectare, am deschis un alt cont TBSZ. și am repetat aceeași operațiune în fiecare an. Deci, practic, în fiecare an când am investit bani, am avut un nou cont TBSZ și am putut să-mi împart capitalul în 5 părți diferite. Adică, nu a trebuit să depun întreaga sumă într-un singur cont, banii din contul principal puteau fi retrași fără nicio limitare.
Un avantaj important în ceea ce privește impozitarea dividendelor pe acțiunile deținute în contul TBSZ este că nu trebuie să plătiți SZOCHO pentru ele chiar dacă cumpărați valori mobiliare listate la o bursă de valori dintr-un stat care nu este membru al SEEExistă o restricție care Pierderile înregistrate într-un cont TBSZ nu pot fi compensate cu profiturile înregistrate pe alte conturi.și scădeți-i unul de altul.
🇺🇸Impozitarea dividendelor pe actiunile ADR
ADR-urile sunt acțiuni ale unor companii străine listate la bursa de valori a altei țări, astfel încât clienții locali să le poată cumpăra. Un exemplu tipic în acest sens este valori mobiliare ale companiilor europene listate la bursele americane, de exemplu, compania farmaceutică olandeză Novo Nordisk (NVO). Acțiunea listată la bursa de valori olandeză are simbolul bursier (NOVO B), în timp ce valoarea de valoare listată la bursa de valori din SUA are simbolul bursier (NVO).
Puteți afla ce acțiune este listată la ce bursă verificând codul ISIN, sau identificatorul internațional unic, al titlului de valoare. Primele caractere dezvăluie bursa de valori din ce țară este listat instrumentul. Titlurile de valoare ADR listate pe piața americană sunt adr.com îl puteți găsi pe pagină.
Dar de ce este acest lucru important? Am menționat mai devreme că, din punct de vedere fiscal, contează că bursa în care țara a fost listată titlul, nu naționalitatea companiei. În exemplul de mai sus, acțiunea marcată (NOVO B) a fost listată la bursa de valori a unui stat membru SEE. Aceasta înseamnă că nu este nevoie să plătiți socho ulterior, în timp ce acțiunea marcată „NVO” este disponibilă la bursa de valori din SUA, care nu este un stat membru SEE, ceea ce înseamnă că dividendul său este supus socho și este supus unui impozit reținut la sursă de 30% chiar și într-un cont TBSZ. Desigur, dacă cumpărați acțiuni într-un cont TBSZ, atunci suntem scutiți de obligația de a plăti socho.
Impozitarea dividendelor ETF-urilor
Cum sunt impozitate ETF-urile? Relativ simplu, atâta timp cât este un ETF pe acțiuni, la fel ca acțiunile, deoarece, în realitate, acestea sunt fonduri pasive, tranzacționate la bursă, cu un instrument suport. Este o întrebare legitimă care este situația cu ETF-urile care plătesc dividende, iar aici diferă impozitarea ETF-urilor de cea a acțiunilor. Există două tipuri de ETF-uri care plătesc dividende:
- 🪙ETF cu plată (distributiv): ETF-ul plătește dividendul proprietarului, de atunci încolo se comportă la fel ca o acțiune
- ⏪ETF-ul rotativ (acumulator): ETF-ul nu plătește dividende, ci le reinvestește în el însuși, ceea ce este încorporat în preț. În acest caz, ar trebui considerat ca și cum ar fi o acțiune care înregistrează un câștig de capital, adică este impozitat cu 15% impozit pe venitul persoanelor fizice.
Este important să rețineți că ETF-urile urmăresc de fapt doar mișcarea unui produs subiacent. Dacă este o acțiune, este în esență același lucru ca și cum ați deține-o ca acțiune individuală, nu ca un ETF.
Impozitarea MLP-urilor sau a dividendelor partenerilor limitați principali
Există o formă specială de companie americană, the MLPDe obicei, acestea se găsesc la companiile petroliere, în special la cele implicate în transportul prin conducte. Tipurile de companii petroliere sunt descrise în detaliu în OPEC, acțiuni petroliere, companii petroliere și Joacă-te cu petrolul și acțiunile petroliere Am discutat despre asta în articole, merită menționat, de exemplu, ENB, The EPD sau MMP Esența formei de societate cu răspundere limitată (Master Limited Partner) constă în faptul că proprietarii de acțiuni, partenerii limitați, își asumă o parte din obligațiile fiscale ale companiei. În schimb, compania poate oferi un randament al dividendelor mai mare în comparație cu alte companii de pe piață care nu operează în structuri MLP.
Dividendele de la companiile MLP din SUA sunt supuse unui impozit pe profit de 21%, care este dedus de către plătitor, așadar beneficiați doar de cota redusă. Firmele de brokeraj străine, pe de altă parte, au o cotă de impozitare la sfârșitul anului. K-1 Un formular numit „chitanță” este trimis acționarului. Este practic imposibil să completezi acest lucru pe cont propriu în calitate de rezident fiscal din afara SUA. aproape imposibil. Cu toate acestea, rezidenții fiscali maghiari care cumpără printr-o firmă de brokeraj maghiară nu primesc acest lucru. Deoarece legislația fiscală maghiară nu recunoaște această formă de societate, acestea se comportă ca acțiunile tradiționale care plătesc dividende, iar impozitarea lor este guvernată de regulile descrise acolo. Care este lecția din asta? Faptul că dividendele unei companii MLP plătitoare de dividende reduse cu 21% poate fi chiar mai mare decât o reducere a dividendelor cu 15% pentru companiile tradiționale se datorează avantajelor menționate mai sus.
📌Experiențe practice: Poți găsi MLP-uri aproape doar în rândul companiilor petroliere, dar chiar și acolo devin din ce în ce mai puține, deoarece majoritatea au trecut la alte forme corporative în ultimii ani. Nu am cumpărat niciodată o astfel de acțiune. Pur și simplu nu merită bătaia de cap. care vine cu el și, deoarece este un set mic, nu erau foarte atractive. Dacă doriți să vedeți lista companiilor MLP, la acest link presa.
🚬Companii americane care realizează venituri în străinătate
Există o categorie specială în rândul companiilor americane, companiile 80/20.
🇺🇸 Ce este o companie cu raport 80/20?
Aşa Companie cu sediul în SUA, care:
- generează cel puțin 80% din veniturile sale în străinătate din activități comerciale active,
- adică, Cel puțin 80% din venitul tău nu este generat în SUA.
În acest caz fie trebuie să plătești foarte puțin impozit pe dividende, fie deloc după dividendul companiei.
🚬Am dat peste regula de mai sus în legătură cu Philip Morris. Philip Morris (PM) Altria (MO) a fost desprinsă de gigantul tutunului, parțial pentru a împărți piața americană și restul lumii între cele două companii. În timp ce Altria operează pe piața americană și își raportează veniturile în dolari, Philip Morris le colectează din diverse alte valute și apoi le convertește în dolari în situațiile sale financiare.
Chiar dacă este o companie americană, deoarece cea mai mare parte a veniturilor sale nu este generată în SUA, impozitul pe dividende de 30% nu este dedus de către plătitor, iar dumneavoastră trebuie să plătiți impozitul pe venit din Ungaria de 15%. Cu excepția cazului în care cumpărați acțiuni într-un cont TBSZ și nu le răscumpărați înainte de scadența la 5 ani, caz în care dividendul este scutit de la plata impozitului pe venit. Aceasta înseamnă, în practică, că Phillip Morris (PM), și toate aceste companii au un avantaj față de alte companii americane în ceea ce privește randamentul dividendelor.
Rezumând subiectul impozitării dividendelor și evidențiind punctele principale
Cele două cuvinte cheie sunt tranzacție controlată pe piața de capital și Contract de dubla impunereDacă acestea există, atunci, ca regulă generală, trebuie să plătiți 15% impozit pe venit pentru câștigurile din cursul de schimb valutar, 15% impozit pe venit pentru dividende și 13% impozit pe asigurări sociale. Pierderile și câștigurile realizate pot fi comparate, deci primul poate fi folosit pentru a-l reduce pe cel de-al doilea. Dacă nu există un acord de evitare a dublei impuneri cu o țară, va trebui să plătiți impozitul reținut la sursă de două ori. Piața americană va fi cea mai afectată de acest lucru, ceea ce înseamnă că, pe lângă impozitul reținut la sursă de 30%, va trebui să plătiți 13% socho și încă 5% alte impozite, în total 48%. Puteți deschide un cont TBSZ, care are o scadență de 3 sau 5 ani și permite scutirea de impozite, dar puteți transfera sume în contul TBSZ doar pentru 5+1 ani, dar valorile mobiliare pot fi tranzacționate liber în această perioadă.
Merită întotdeauna să citiți despre alte specialități separat, precum și ce se întâmplă exact dacă deschideți un cont la un broker din afara țării și cum modifică impozitarea dividendelor pe acțiuni.
Întrebări frecvente (FAQ)
Dețineți acțiunile într-un cont TBSZ?
Da. Ca cetățean maghiar, avantajul fiscal față de un cont tradițional bazat pe numerar este atât de mare încât merită să deschizi un nou cont TBSZ în fiecare an, iar apoi retragerea banilor este rezolvată și ea (dar dacă nu dorești să retragi nimic din acesta, poți prelungi aceste termene).
Există un cont de economii similar cu TBSZ în alte țări?
Nu există niciun cont cu condiții atât de bune precum TBSZ-ul maghiar. De asemenea, merită menționat contul ISA în limba engleză, care este o abreviere pentru Individual Savings Account (Cont Individual de Economii), iar esența sa este că:
Limită anuală de depozit20 GBP (pentru toate tipurile de ISA combinate)
Scutire de taxe:
- Fără impozit pe venitul personal asupra ratei dobânzii
- Fără taxe pentru dividend
- Fără impozit pe câștigurile de capital pentru câștigul cursului de schimb valutar
Nu este transferabil limita anuală pentru anul următor – „folosește-o sau o pierzi” și Numai rezidenți din Marea Britanie se poate deschide și gestiona. Cu toate acestea, oferă și scutire completă de impozit pe dividende. Se pot deschide în total patru tipuri de conturi ISA, dar suma fiecăruia nu poate depăși limita anuală de 20 GBP. Cu toate acestea, se poate deschide un nou cont de economii în fiecare an, deci dacă se ia în considerare termenul de 000+5 ani al TBSZ, atunci aceasta înseamnă economii de 1×6 GBP.
Care este esența contului EIS în limba engleză?
Az EIS (Schema de investiții pentru întreprinderi) care operează în Regatul Unit program de stimulente fiscale, amelyet investitori privați poate fi folosit dacă investiți în startup-uri sau întreprinderi mici în creștere.
🧾 Esența EIS pe scurt:
- voinţă Reducere de 30% la impozit din suma investită în EIS, până la maximum 1 milion GBP/an sau 2 milioane GBP dacă investiți într-o companie bazată pe cunoștințe.
- Scutire de impozit pe câștigurile de capitalrandamentul acțiunilor EIS scutit de taxedacă măcar Îl păstrezi timp de 3 ani
- Atenuarea pierderilordacă investiția suferă o pierdere, baza de impozitare poate fi redusă.
- Amânarea CGTimpozit pe câștigurile de capital plătibil pentru activele existente vândute poate fi amânatdacă suma este reinvestită în EIS
La ce se folosesc cele de mai sus? În principal pentru investiții în startup-uri, iar 30% din suma investită este dedusă din impozite. Despre startup-uri în aceste postări Am scris.
Impozitarea investițiilor în Germania
Deși nu sunt un expert fiscal familiarizat cu piețele străine, din păcate, investițiile sunt impozitate destul de prost în Germania. În prezent, nu cunoaștem niciun cont de economii special conceput pentru economii, similar cu TBSZ-ul maghiar sau ISA-ul englezesc.
Totuși, există forme cu limite foarte scăzute:
- Indemnizație scutită de impozit pentru dobânzi și dividende (Freistellungsauftragt): 1000 EUR/persoană/an, pentru cuplurile căsătorite 2000 EUR/persoană/an
- Economii pentru pensie, cu sprijin de stat: 175 EUR/persoană + alocație pentru copii, suma plătită este deductibilă din baza de impozitare
Întrucât germanii impozitează câștigurile din cursul de schimb valutar și dividendele în intervalul 26-28%, Germania nu este foarte generoasă cu rezidenții săi fiscali în ceea ce privește economiile.
Ce înseamnă ETÜ?
Az ETÜ sens: Venit individual din capital după impozitare, sau cu alt nume tranzacții individuale cu venituri din capitalAceasta este venituri din capital obținute de persoane fizice (de exemplu, vânzarea de acțiuni, câștiguri de capital) pentru impozitare în Ungaria cadrul conceptual și procedural.
De fapt, ETÜ este utilizat atunci când un furnizor de servicii străin realizează profit dintr-o tranzacție despre care autoritatea fiscală nu primește informații directe. De exemplu, cumpărarea și vânzarea de acțiuni, opțiuni, criptomonede, profituri din cursul de schimb valutar și așa mai departe, profitul generat din acestea trebuie, de asemenea, declarat către NAV.
Impozitarea ETÜ
Câștigurile din cursul de schimb valutar sau din dividende obținute în cadrul ETÜ sunt impozitate în același mod ca și formularele subiacente. Adică:
- în cazul câștigurilor din cursul de schimb: criptomonede, acțiuni cu impozit pe venit de 15% (pierderile pot fi compensate cu profiturile dacă au avut loc în cadrul unei tranzacții pe piața de capital reglementată, de exemplu criptomonedele nu fac parte din acestea)
- dividend: conform regulilor țării respective + 13% din acțiunile sociale
Întrucât conturile TBSZ trebuie raportate Administrației Fiscale și Vamale, în principiu, și Administrația Fiscale și Vamale primește informații despre acestea (furnizorul de servicii raportează cifrele dumneavoastră).
Cum sunt impozitate acțiunile maghiare care plătesc dividende?
În esență, companiile maghiare sunt impozitate în același mod ca și companiile străine, cu o singură excepție: nu trebuie să plătească impozit pe asigurările sociale de 13% pentru dividende, ceea ce înseamnă că povara este întotdeauna de 15% impozit pe venit.
Declarație juridică și de răspundere (alias declinare a răspunderii): Articolele mele conțin opinii personale, le scriu exclusiv pentru divertismentul meu și al cititorilor mei. Cel/Cea/Cei/Cele iO ChartsArticolele care apar pe NU epuizează în niciun fel subiectul consultanței în investiții. N-am vrut niciodată, nu vreau și probabil nici nu o voi face în viitor. Informațiile furnizate aici sunt doar cu titlu informativ și NU trebuie interpretate ca o ofertă. Exprimarea opiniei NU trebuie considerată o garanție pentru vânzarea sau cumpărarea de instrumente financiare sub nicio formă. Ești SINGURUL responsabil pentru deciziile pe care le iei, nimeni altcineva, inclusiv eu, nu își va asuma riscul.
